Podatek od spadku oraz darowizny powinny zapłacić osoby, które nabyły majątek właśnie jako spadek, bądź darowiznę, a jego wysokość jest wyższa od kwoty stanowiącej wartość wolną od podatku. Dzięki korzystnym zmianom więcej osób zostanie z niego zwolnionych. Wszystko za sprawą wyższych limitów.
Więcej podobnych artykułów przeczytasz na stronie głównej Gazeta.pl
Wyższe kwoty wolne od podatku w przypadku spadków i darowizn. Ile wynoszą?
Zgodnie z art. 14 Podatku od spadków i darowizn wysokość podatku ustalana jest na podstawie przynależności nabywcy do grupy podatkowej, tj.:
- I grupy, do której należy małżonek, wstępni, zstępni, a także rodzeństwo, pasierbowie, synowa, zięć, ojczym, macocha i teściowie.
- II grupy, do której należą zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa, rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych.
- III grupy, czyli inni nabywcy.
Co istotne podatkowi nie podlega darowizna, która nie przekracza konkretnej kwoty. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów od 13 października 2022 obowiązują wyższe kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn. Jak teraz wyglądają?
- 10 434 zł zamiast 9637 zł w I grupie podatkowej,
- 7 878 zł zamiast 7276 zł w II grupie podatkowej,
- 5 308 zł zamiast 4 902 zł w III grupie podatkowej.
Oznacza to, że osoba obdarowana musi zapłacić podatek w momencie, kiedy wartość darowizny przekracza daną kwotę. Należy jednak mieć na uwadze, że przy jej obliczaniu sumuje się wszystkie darowizny otrzymane od jednej osoby w ciągu 5 lat poprzedzających rok otrzymania ostatniej z nich. Pamiętaj, że gdy umowę zawarłeś u notariusza, to u niego płacisz podatek, bądź jesteś z niego zwolniony.
Kto należy do zerowej grupy podatkowej? W tych przypadkach jesteś zwolniony z podatku
Oprócz tego istnieje jeszcze pojęcie zerowej grupy podatkowej. Zaliczamy do niej najbliższą rodzinę z I grupy. Aby skorzystać ze zwolnienia z opłaty, gdy przekroczysz 10 434 zł musisz złożyć do urzędu skarbowego formularz SD-Z2. Możesz zrobić to osobiście bądź online w ciągu 6 miesięcy.
Sprawa wygląda nieco inaczej w przypadku darowizny pieniężnej powyżej 10 434 zł. Może być ona zwolniona z podatku, jeśli zostaną spełnione jeszcze dwa warunki:
- Darowizna zostanie zgłoszona do Urzędu Skarbowego w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania.
- Poza wnioskiem SD-Z2 - otrzymanie pieniędzy zostanie udokumentowane w postaci np. potwierdzenia przelewu w banku czy przekazu pocztowego.
O ile pierwszy warunek nie nastręcza powodów, tak z drugim bywa już różnie. Dlaczego? Często zdarza się, że według Urzędu Skarbowego darowizna od najbliższych w gotówce nie spełnia drugiego wymogu. Nawet jeśli obdarowany błyskawicznie wpłaci ją na konto.
