Dawanie prezentów to piękny zwyczaj. Niektóre podarki mogą być jednak więcej warte od innych. Chodzi o przekazywanie kwot pieniężnych lub drogocennych rodzinnych pamiątek. Możemy zostać też właścicielami nowego samochodu lub nieoczekiwanie wygrać główną nagrodę w jednym z teleturniejów telewizyjnych. Wówczas warto się zastanowić, czy cała wartość prezentu jest do naszej dyspozycji. Obowiązuje podatek od darowizn i to samo dzieje się w przypadku spadku. Fortuna od legendarnej "cioci z Ameryki" może być poza zasięgiem ręki, ponieważ podatek będzie zbyt wysoki.
Interesuje cię tematyka świadczeń? Więcej podobnych artykułów przeczytasz na stronie głównej Gazeta.pl
Czy każdy musi płacić podatek od spadków i darowizn? Obowiązują progi finansowe
Podatek od spadków i darowizn to ustawa, którą uchwalono 28 lipca 1983 roku. Zgodnie z nią, osoba, która nabyła prawo do rzeczy, która przekracza dany próg finansowy, jest zobowiązana do odprowadzenia podatku. Dzieje się tak, jeśli wartość "podarunku" jest wyższa niż kwota wolna od podatku. Wysokość jest uzależniona od grupy podatkowej, w której jest spadkodawca lub darczyńca i beneficjent:
- w I grupie podatkowej kwota wolna wynosi 9 637 zł,
- w II grupie podatkowej to 7 276 zł,
- w III grupie podatkowej to 4 902 zł.
Istnieje tzw. zerowa grupa dochodowa, która może uzyskać zwolnienie z podatku od spadków i darowizn. Zaliczają się do niej:
- małżonkowie,
- rodzeństwo,
- rodzice, dziadkowie, pradziadkowie,
- dzieci, wnuki, prawnuki,
- osoby przebywające w rodzinie zastępczej, rodzinnym domu dziecka, placówce opiekuńczo-wychowawczej lub regionalnej placówce opiekuńczo-terapeutycznej i ich opiekunowie,
- pasierb, pasierbica,
- ojczym i macocha.
Ile wynosi podatek od spadku i czy warto przyjmować darowiznę po zmarłym?
Podatek od spadku należy odprowadzić wtedy, kiedy spadkobiorca otrzymał go na mocy testamentu spadkodawcy, oraz wtedy, kiedy otrzymał go na mocy dziedziczenia ustawowego. Wynosi on:
- do kwoty 10 278 złotych: 3% w I grupie podatkowej, 7% w II grupie, 12% w III grupie;
- od 10 278 do 20 556 złotych: 308,30 złotych + 5% nadwyżki od wartości ponad 10 278 złotych w I grupie, 719,50 złotych + 9% nadwyżki w II grupie, 1 233,40 złotych + 16% nadwyżki w III grupie;
- powyżej 20.556 złotych – 822,20 złotych + 7% nadwyżki ponad 20 556 złotych w I grupie, 1 644,50 złotych + 12% nadwyżki w II grupie, 2 977,90 + 20% nadwyżki w III grupie.
Podatku od spadku nie trzeba regulować w poniższych sytuacjach:
- otrzymanie w drodze spadku zapisu windykacyjnego, darowizny praw autorskich i pokrewnych, praw do projektów wynalazczych, znaków towarowych, wzorów zdobniczych i wierzytelności wynikających z nabycia tych praw,
- dziedziczenie środków z pracowniczego programu emerytalnego,
- dziedziczenie środków z pracowniczego planu kapitałowego,
- dziedziczenie środków z otwartego funduszu emerytalnego,
- dziedziczenie środków z indywidualnego konta emerytalnego oraz indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego,
- dziedziczenie kwoty składek zewidencjonowanych na subkoncie ZUS.
