Podatek od spadków i darowizn nie zawsze trzeba odprowadzać. Muszą być spełnione pewne warunki

Otrzymanie drogiego prezentu lub spadku nie zawsze musi wiązać się z przykrym obowiązkiem odprowadzenia za niego podatku. Przywilej ten jest jednak możliwy jedynie w przypadku spełnienia jednego z dwóch warunków. Ile wynosi podatek od spadków i darowizn 2021? Kto jest zwolniony z obowiązku jego zapłaty?

Więcej podobnych artykułów przeczytasz na stronie głównej Gazeta.pl

Zobacz wideo 11-letnia Zuzia z milionem zł długu po zmarłym ojcu. Prawnik tłumaczy, jak sprawdzić, czy spadek jest obciążony

W przypadku zarówno spadków, jak i darowizn śmiało można zastosować powiedzenie, że w życiu nie ma nic za darmo. Otrzymanie kosztownego prezentu może niestety nieść za sobą niezbyt miłe konsekwencje finansowe w postaci obowiązku zapłaty podatku. Istnieje jednak grupa osób, która po spełnieniu określonych warunków, nie musi się tego obawiać. 

Podatek od spadków: ile wynosi jego wysokość?

Spadek jest uznawany za jedną z form darowizny. Obowiązek jego zapłaty jest nieunikniony, jeśli spadkobierca otrzymał go na mocy testamentu spadkodawcy lub na mocy dziedziczenia ustawowego. Jego wysokość wynosi: 

  • do 10 278 zł - 3% w I grupie podatkowej, 7% w II grupie, 12% w III grupie,
  • od 10 278 zł do 20 556 zł - 308,30 zł + 5% od nadwyżki ponad 10 278 zł w I grupie, 719,50 zł + 9% nadwyżki w II grupie, 1 233,40 zł + 16% nadwyżki w III grupie,
  • powyżej 20 556 zł – 822,20 zł + 7% nadwyżki ponad 20 556 zł w I grupie, 1 644,50 zł + 12% nadwyżki w II grupie, 2977,90 zł + 20% nadwyżki w III grupie.

Ile wynosi podatek od darowizn? Prezent nie zawsze może cieszyć

Wysokość podatku od darowizny uzależniona jest od tego, do której z trzech grup podatkowych należymy. 

Dla I grupy podatkowej:

  • od 9637 zł do 10 278 zł - 3%,
  • od 10 278 zł do 20 556 zł - 308,30 zł + 5% od nadwyżki 10 278 zł,
  • od 20 556 - 822,20 zł + 7% od nadwyżki ponad 20 556 zł.

Dla II grupy podatkowej:

  • od 7276 zł do 10 278 zł - 7%,
  • od 10 278 zł do 20 556 zł - 719,50 zł + 9% od nadwyżki 10 278 zł,
  • od 20 556 zł - 1644,50 zł + 12% od nadwyżki ponad 20 556 zł.

Dla III grupy podatkowej:

  • od 4902 zł do 10 278 zł - 12 %,
  • od 10 278 zł do 20 556 zł - 1233,40 zł + 16% od nadwyżki 10 278 zł,
  • od 20,556 zł - 2877,90 zł + 20% od nadwyżki ponad 20 556 zł.

Podatek od spadków i darowizn: kto jest z niego zwolniony? 

Wspominane grupy podatkowe są podzielone na podstawie stopnia pokrewieństwa ze spadkodawcą. Każda z nich ma ustalony inny próg, którego przekroczenie będzie wiązało się z obowiązkiem zapłaty podatku: 

  • I grupa podatkowa (teściowie, zięć, synowa) - 9637 zł,
  • II grupa podatkowa (członkowie dalszej rodziny, czyli ciotki i wujkowie) - 7276 zł,
  • III grupa podatkowa (najdalsi członkowie rodziny i osoby niespokrewnione) - 4902 zł.

Dodatkowo możemy wyróżnić tzw. grupę "0", która jest całkowicie zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Należą do niej: małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha.

Więcej o: